財(cái)務(wù)工作制度
一、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度
1. 各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。
2. 凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷(xiāo)。
3. 經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒(méi)到或未到齊，以及品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
4. 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)食堂、廣告公司、總務(wù)倉(cāng)庫(kù)、設(shè)備倉(cāng)庫(kù)、中西藥庫(kù)、工會(huì)、車(chē)庫(kù)等部門(mén)的會(huì)計(jì)，門(mén)診收費(fèi)掛號(hào)處、住院注冊(cè)室、住院收費(fèi)記帳室等部門(mén)的工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。
5. 對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)審報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置物品，一律不予付款。
6. 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)和建議。無(wú)效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門(mén)反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷(xiāo)。
7. 會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)會(huì)計(jì)賬簿和電算化的監(jiān)督，以保證會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。
8. 對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。
9. 會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督體系，對(duì)其他部門(mén)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
10. 接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和上級(jí)主管部門(mén)依法進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
二、原始憑證管理制度
1. 所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱(chēng)、填制日期和編號(hào)；接受憑證單位的名稱(chēng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱(chēng)和財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))專(zhuān)用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。
2. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，要及時(shí)取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。
3. 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確。手續(xù)是否完備，書(shū)寫(xiě)是否清晰。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫(xiě)不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書(shū)寫(xiě)不清楚的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞蔽、偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要拒絕執(zhí)行并及時(shí)向有關(guān)單位報(bào)告。
4. 會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，并做到計(jì)算正確、真實(shí)可靠。
三、債權(quán)債務(wù)結(jié)算制度
1. 完善往來(lái)賬的清查、收、退、沖轉(zhuǎn)手續(xù)，建立健全往來(lái)賬的核算，及時(shí)處理債權(quán)、債務(wù)。
2. 嚴(yán)格控制債權(quán)、債務(wù)款項(xiàng)的發(fā)生。債權(quán)須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，同時(shí)要取得債務(wù)單位和個(gè)人的合法債務(wù)憑據(jù)。負(fù)債只有在償付，或債權(quán)人放棄債權(quán)、或情況發(fā)生變化以后才能處理。不得接受與本單位無(wú)關(guān)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)。
3. 各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算，防止呆賬的發(fā)生。預(yù)借的差旅費(fèi)，須在返回后一周內(nèi)結(jié)算。
4. 債權(quán)、債務(wù)要由專(zhuān)人清理結(jié)算，專(zhuān)管人員要做到心中有數(shù)，記好往來(lái)賬，及時(shí)進(jìn)行清理。對(duì)重大的或處理困難的，要及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或院長(zhǎng)。
四、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1. 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。
2. 財(cái)務(wù)科的全部會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)裝訂、整理、造冊(cè)，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)(或指定人員)負(fù)責(zé)保管一年，一年后移交檔案室保管。
3. 每月10日前，應(yīng)將上月的記帳憑證，按時(shí)間或順序號(hào)裝訂成冊(cè)，裝盒保存。
4. 每年6月30日前，應(yīng)將上一年度會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)核算資料按時(shí)間、順序裝訂成冊(cè)，妥善保存。
五、固定資產(chǎn)管理制度
1. 一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
2. 固定資產(chǎn)根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度分為：①房屋建筑物、②專(zhuān)業(yè)設(shè)備(電子設(shè)備、光學(xué)設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、一般專(zhuān)用設(shè)備等)、③一般設(shè)備、④其它設(shè)備、⑤圖書(shū)資料。
3. 固定資產(chǎn)分類(lèi)歸口管理
?、?nbsp; 屋房、建筑物及其各種附屬設(shè)施，各種車(chē)輛、機(jī)電設(shè)備、消防監(jiān)控設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸總務(wù)科管理。
?、?nbsp; 醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦網(wǎng)絡(luò)、音像設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研等專(zhuān)用設(shè)備等，歸設(shè)備科管理。
?、?nbsp; 圖書(shū)雜志及重要文獻(xiàn)資料，歸圖書(shū)館管理。
4. 建立健全三帳一卡制度。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)立總帳和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)立二級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳，使用部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)立建卡(臺(tái)帳)。
5. 實(shí)行責(zé)任制管理。醫(yī)院大型貴重設(shè)備應(yīng)指定專(zhuān)人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。
6. 對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置，要進(jìn)行科學(xué)論證，作出可行性報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后由政府統(tǒng)一招標(biāo)釆購(gòu)。
7. 對(duì)新建、擴(kuò)建、自制、捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入、報(bào)廢、變價(jià)、轉(zhuǎn)讓、調(diào)出的固定資產(chǎn)按醫(yī)院財(cái)務(wù)制度處理。
8. 醫(yī)院將定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
六、低值易耗品管理制度
1. 醫(yī)院低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷(xiāo)、科室核算的原則。
2. 凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又不屬材料范圍的用具設(shè)備，例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨(dú)立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。
3. 總務(wù)、設(shè)備倉(cāng)庫(kù)，根據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品實(shí)際消耗的情況，作出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批后購(gòu)買(mǎi)。
4. 低值易耗品入庫(kù)前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查；驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)立即退貨。
5. 庫(kù)房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開(kāi)、賬物對(duì)號(hào)、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。
6. 嚴(yán)格領(lǐng)、退手續(xù)，在用低值易耗品，應(yīng)設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時(shí)辦理手續(xù)，以舊換新。
7. 建立清查盤(pán)點(diǎn)制度，堅(jiān)持日清、月結(jié)、季盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容一般包括收發(fā)有無(wú)錯(cuò)誤、賬物是否相符、物品有無(wú)變質(zhì)及損壞情況等。
8. 多年不用的積壓、呆滯低值易耗品，要積極進(jìn)行修舊利廢、改制利用或變價(jià)出售處理。使用部門(mén)對(duì)于領(lǐng)取后多年不用的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)辦理退貨手續(xù)。
9. 建立對(duì)賬制度，倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)賬目相符。倉(cāng)庫(kù)保管應(yīng)做到賬、卡、物相符。
10. 對(duì)管理不善造成醫(yī)院財(cái)產(chǎn)浪費(fèi)、損失、私人挪作他用的部門(mén)或個(gè)人，按有關(guān)規(guī)定處罰。
七、門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處工作制度
1. 認(rèn)真辦理門(mén)診病人注冊(cè)、掛號(hào)、收費(fèi)、退費(fèi)等工作。
2. 上午提前半小時(shí)上班，堅(jiān)守工作崗位，堅(jiān)持文明用語(yǔ)，實(shí)行首問(wèn)負(fù)責(zé)制。
3. 下班前認(rèn)真做好次日注冊(cè)、掛號(hào)、收費(fèi)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)做好各種診療信息告示工作，準(zhǔn)確按診療科目掛號(hào)，準(zhǔn)確輸入病人姓名、性別、年齡、地址、單位、電話、兒童還要輸入家長(zhǎng)姓名等，并在病歷右上方貼上條形碼。注冊(cè)、掛號(hào)、收費(fèi)100%正確完整，條碼粘貼整齊、統(tǒng)一。
4. 工作必須認(rèn)真仔細(xì)，努力提高工作效率，減少病員排隊(duì)等候時(shí)間。
5. 收據(jù)要項(xiàng)目齊全、字跡清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤，接收現(xiàn)金要唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。
6. 周轉(zhuǎn)現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不準(zhǔn)挪用公款，做到日清、日結(jié)，正確填制日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無(wú)誤后，將款、表存根交主班人員。
7. 妥善處理病員退款，凡退款者須持有關(guān)憑證，符合退款手續(xù)的方可退款。當(dāng)日發(fā)生者可由原收費(fèi)員退款。如有作廢票據(jù)，須說(shuō)明原因，有二人以上簽字方能生效。
8. 工作時(shí)間不得擅離崗位，不準(zhǔn)由外人代替收費(fèi)，否則追查處理。保管好發(fā)票、條形碼、病歷等物品。
9. 提高警惕，加強(qiáng)防范，注意現(xiàn)金安全，做到人離加鎖，出入帶鎖。非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)，嚴(yán)禁室內(nèi)會(huì)客。
10. 主班人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，核對(duì)各收費(fèi)人員交來(lái)款項(xiàng)，匯總收費(fèi)日?qǐng)?bào)表，歸集收費(fèi)票據(jù)。每天下午必須將當(dāng)日所收現(xiàn)金，按醫(yī)院安全要求送存銀行。
11. 掛號(hào)收費(fèi)處實(shí)行三班制，嚴(yán)格移交手續(xù)，及時(shí)交待需辦的有關(guān)事項(xiàng)。
12. 電腦設(shè)備出現(xiàn)故障，及時(shí)請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員維修，凡屬責(zé)任故障，要追究當(dāng)事人責(zé)任。
八、病人退費(fèi)退帳管理制度
1. 門(mén)診處方全額退費(fèi)：病人到中西藥房向藥劑員說(shuō)明理由，藥劑員憑病人收費(fèi)發(fā)票上處方號(hào)碼，補(bǔ)打處方，藥劑員收回藥物后在補(bǔ)打處方上簽字蓋章，病人憑簽過(guò)字的處方，如果是當(dāng)天收的費(fèi)，到門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處退費(fèi)，不是當(dāng)天收的費(fèi)，到財(cái)務(wù)科退費(fèi)。
2. 門(mén)診處方差額退費(fèi)：病人到中西藥房向藥劑員說(shuō)明理由，藥劑員憑病人收費(fèi)發(fā)票上處方號(hào)碼，補(bǔ)打處方，開(kāi)藥醫(yī)生重開(kāi)已用藥物的處方，病人到掛號(hào)收費(fèi)處繳費(fèi)；藥劑員收回要退的藥物后在補(bǔ)打處方上簽字蓋章，病人憑簽過(guò)字的補(bǔ)打處方，如果是當(dāng)天收的費(fèi)，到門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處退費(fèi)，不是當(dāng)天收的費(fèi)，到財(cái)務(wù)科退費(fèi)。
3. 門(mén)診檢查、治療退費(fèi)：病人到檢查、治療科室向醫(yī)務(wù)人員說(shuō)明理由，醫(yī)務(wù)人員在該檢查治療項(xiàng)目收費(fèi)發(fā)票上簽字蓋章，病人憑簽過(guò)字的發(fā)票，如果是當(dāng)天收的費(fèi)，到門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處退費(fèi)，不是當(dāng)天收的費(fèi)，到財(cái)務(wù)科退費(fèi)。
4. 門(mén)診掛號(hào)退費(fèi)：病人到候診室向分診護(hù)士說(shuō)明理由，分診護(hù)士在掛號(hào)單上簽字蓋章，病人憑簽過(guò)字的掛號(hào)劵，當(dāng)天收的費(fèi)，到門(mén)診掛號(hào)收費(fèi)處退費(fèi)，不是當(dāng)天收的費(fèi)，到財(cái)務(wù)科退費(fèi)。
5. 收費(fèi)員對(duì)未收到款的發(fā)票作廢，并將其檢查或治療申請(qǐng)單或處方或檢查治療通知單等，留作附件證明，由收費(fèi)處二人簽字，注明原因，以示負(fù)責(zé)。
6. 收費(fèi)人員對(duì)手續(xù)完備、姓名、項(xiàng)目、金額相符的退費(fèi)，應(yīng)當(dāng)予以及時(shí)辦理（即紅字沖帳），對(duì)不符合退款手續(xù)者，要向其說(shuō)明原因。
7. 收費(fèi)員將當(dāng)天退款憑證及作廢票據(jù)核對(duì)后單獨(dú)裝訂，隨收費(fèi)明細(xì)賬上報(bào)，做到日清日結(jié)。
8. 收費(fèi)處主班會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)科稽核會(huì)計(jì)要逐筆復(fù)核，對(duì)違反制度、私留病人收據(jù)、不符合退款手續(xù)、舞蔽行為的視為貪污，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
9. 住院病人退賬（即錯(cuò)記、多記等情況），憑科室負(fù)責(zé)人審批過(guò)的憑證到住院記賬室由專(zhuān)職退帳員辦理。住院病人減免費(fèi)用或退費(fèi)，憑院領(lǐng)導(dǎo)審批過(guò)的憑證到住院記賬室由專(zhuān)職物價(jià)員辦理。出院病人退費(fèi)，憑院領(lǐng)導(dǎo)審批過(guò)的憑證到財(cái)務(wù)科由專(zhuān)職人員辦理。
10. 住院病人退帳、退費(fèi)等，必須由專(zhuān)職人員辦理，必須在電腦上用紅字沖減費(fèi)用作為記錄，任何人不得通過(guò)維護(hù)操作對(duì)機(jī)內(nèi)帳簿(即原始數(shù)據(jù))作無(wú)痕跡修改。有關(guān)專(zhuān)職人員必須設(shè)置好操作密碼，定期更換、嚴(yán)禁密碼泄密。同時(shí)，必須建立退帳、退費(fèi)登記本，及時(shí)做好有關(guān)退帳、退費(fèi)記錄。
11. 有關(guān)檢查治療科室要密切配合、協(xié)作，對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行日常監(jiān)督。嚴(yán)格保管好記賬聯(lián)，要在記賬聯(lián)上蓋“××項(xiàng)已檢查、治療、發(fā)藥”的戳記，科室有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并定期匯總交財(cái)務(wù)科，以加強(qiáng)管理，堵塞漏洞。
九、住院注冊(cè)室工作制度
1. 住院注冊(cè)室負(fù)責(zé)辦理入院、出院手續(xù)。晚上辦理急診病人注冊(cè)、掛號(hào)、收費(fèi)等工作。
2. 病員持有本院門(mén)診或急診醫(yī)師開(kāi)具的住院證到住院注冊(cè)室辦理入院手續(xù)方可住院。
3. 病員憑住院許可證、醫(yī)?？ā⑥r(nóng)?？?、身份證辦理入院手續(xù)，詳細(xì)填寫(xiě)病歷首頁(yè)住址、工作單位、職務(wù)、聯(lián)系人電話等。十二歲以下病員除填寫(xiě)住址外，還要寫(xiě)明父母工作單位、姓名。鄉(xiāng)村病人要寫(xiě)明鄉(xiāng)、村，聯(lián)系人的工作單位、地址，以備聯(lián)系。
4. 按照醫(yī)院規(guī)定，收取病員住院預(yù)交款。
5. 隨時(shí)掌握病員住院費(fèi)用情況，并及時(shí)向臨床科室發(fā)出催款通知，催促欠款病員交款。不交者暫停記賬(危重?fù)尵炔T例外)。
6. 辦理出院手續(xù)時(shí)，病房須提前把當(dāng)天出院病人首頁(yè)、病歷交住院注冊(cè)室。住院注冊(cè)室將賬目結(jié)清后，病人到病房開(kāi)出院憑證，并加蓋印簽后，方可出院。
7. 做好當(dāng)天經(jīng)濟(jì)核算工作，匯總?cè)請(qǐng)?bào)表，歸集收費(fèi)票據(jù)，每天下午必須將現(xiàn)金交入銀行。
8. 做好科室內(nèi)安全防范工作，電腦設(shè)備出現(xiàn)故障，及時(shí)報(bào)告，請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員維修，凡屬責(zé)任故障，要追究當(dāng)事人責(zé)任。
9. 嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)政策，對(duì)住院收費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)記帳收費(fèi)，結(jié)算時(shí)要認(rèn)真仔細(xì)逐項(xiàng)結(jié)算，防止多收或漏收。
10. 對(duì)出入院病員的各項(xiàng)費(fèi)用，要及時(shí)結(jié)賬，做到日清月結(jié)按時(shí)匯總上報(bào)財(cái)務(wù)科。
11. 保管好各種票據(jù)、印章和資料。由于使用不當(dāng)或保管不善出現(xiàn)問(wèn)題，要追查有關(guān)人員的責(zé)任。